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上市公司环境信息披露:仅仅靠自愿是不够的


  蒋洪强 中国环境规划院国家环境经济政策项目绿色证券专题组副组长

  近年来,随着环境保护的日益加强,社会公众和上市公司社会责任意识的逐步提高,在环境保护、证券监督管理等部门的积极推动下,中国上市公司环境信息披露机制,取得了较大进展。

  然而,中国上市公司环境信息披露机制还十分不完善,存在诸如信息披露的内容、形式不规范;信息披露缺乏强制性和法律法规保障;信息披露的审核程序和部门联动机制尚未建立;信息披露相关主体的权利和责任缺失等问题。这从一定程度上影响了该政策在促进上市公司加强环境管理、降低环境风险、维护广大投资者利益等方面作用的发挥,迫切需要进一步完善。

  有限进展

  自2003年以来,原国家环保总局陆续发布文件,包括2007年的《环境信息公开办法(试行)》,2008年的《关于加强上市公司环境保护监督管理T作的指导意见》等,对上市公司信息披露作出了规定。

  2010年7月,环境保护部在《关于加强上市公司环保核查后督查工作的通知》中,要求各省级环保部门将上市公司主动披露环境信息和发布年度环境报告书的情况,列为上市环保核查的重要内容。此外,环境保护部2010年9月针对《上市公司环境信息披露指南》公开征求意见。这一指南即将正式出台。

  同时,中国证监会也陆续出台《首次公开发行股票并上市管理办法》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司证券发行管理办法》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号》等规章、文件,规定了企业在信息披露方面的要求。

  2008年5月,上海证券交易所发布《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》,明确规定须以临时公告方式披露的环境信息、被环保部门认定为污染严重企业必须披露的信息范围等,同时明确了有关环境信息披露的程序性要求。

  除了国家层面积极推动,一些地方也努力开展试点。其中,江苏省在上市公司环境信息披露方面一直走在其他省市前列。从横向看,近几年江苏各上市公司的环境信息披露主要是在风险因素及对策中披露,占披露内容的820;从纵向看,其环境信息披露范围逐步扩大,内容日趋详尽,各企业已从简单披露环保政策发展到披露环境财务影响,从行业风险、环保政策、环保风险扩展到环境质量体系认证等内容。

  辽宁省大连市环保局则在全国率先推行“企业环境报告书”,专门制定大连市企业年度环境报告大纲,推动了很多企业发布社会责任报告。而安徽省2002年以来积极开展企业环境信息公开试点工作,制定了本省企业环境行为的评价试点工作方案和评价标准,以及有关实施办法。

  环境信息披露制度推行以来,已经阻击许多公司上市和项目融资,有效遏制一批高耗能、重污染上市公司资本的扩张,维护了广大投资者和公众利益,保证了证券市场和国民经济的健康、稳定发展。

  这一制度也为推动上市公司健全环境管理制度、实施清洁生产和减排降耗起到了重要作用。目前,越来越多的企业注重对环保责任的承担,例如,海螺水泥、中国石化、民生银行、宝山钢铁等一批企业发布了社会责任报告或环境报告书。

  然而,一些企业由于社会责任意识淡薄,对环境信息的披露不重视,给社会带来了恶劣影响。例如,今年7月3日,紫金矿业紫金山铜矿湿法厂发生含铜酸水渗漏事故,但直到九天之后才对外公布信息,引发了舆论的一片声讨。

  问题重重

  在取得有限进展昀同时,中国上市公司环境信息披露机制还存在以下问题:

  信息披露的内容形式还不规范。其一,上市公司的环境信息披露不平衡。首次上市时,所有公司基本都在其招股说明书中或多或少地披露相关环境信息,一旦成功上市,就有相当部分公司在年报中没有披露其环境信息,或虽然进行披露,但比上市招股说明书所披露的内容简单得多,在不同行业间(一般行业与重污染行业)差异披露程度差异明显。

  其二,披露内容方面,虽然已从当初仅仅披露环保政策,发展到披露节能减排、气候变化、环境财务影响等,但披露内容还是比较简单,定性描述多,传递的信息不够充分。

  其三,披露形式方面,目前越来越多的上市公司开始在年报中披露独立的社会责任报告(其中包括环境保护单独一章),但依旧缺乏统一标准,导致很难比较不同上市公司间环境信息强度,即使作出比较也带有很强的主观性。

  信息披露的法规依据还不充分。中国在上市公司信息披露方面已经建立较为完善的法律法规体系,但针对规范上市公司环境信息披露的法律法规基本是空白的。

  环境保护部即将出台的《上市公司信息披露指南》,并没有明确相关方的责任和义务,没有相应的审核程序和奖励惩罚条款,不具有强制性。其主要原因在于中国已有上市公司信息披露的监管工作主要由证监会负责,环保部门单方对于上市公司是否履行披露环境信息行为,没有相应的执法和监管权,这需要环保部门与证券监管部门共同制定才有效。

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