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企业社会责任和法人治理结构


□ 高尚全


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●从整个社会来看,具备有效法人治理结构的企业才能够形成实现社会责任分担的微观基础。在此基础上,政府才可能运用宏观调控手段,制定相应的规则和制度,以企业的利益为纽带引导企业承担相应的社会责任。
●中国的企业正在形成股东权主导型的公司治理模式。股东权益正在逐渐得到尊重,企业的社会基础责任正在强化。但是法人治理结构仍然存在诸如内部监控机制缺乏、董事会与经理权限划分不明等问题,仍然有相当数量的企业存在逃避社会责任的问题。
●市场经济条件下最普遍的产权存在形式是“人格化”产权,这种产权是社会形成良好信用关系乃至普遍价值认同的基础,也是现代社会公民权利的重要标志。
●企业社会责任和法人治理结构结合的关键点在于建立有效的法人治理结构,而实施的重点在于产权制度的改革。
当前,中国的企业正在经历着深刻的变化。已经有相当部分的企业实现了原始积累,正朝着规范化公司的目标迈进。企业对于社会所产生的作用也越来越大,企业的行为给社会环境带来了更深层次的影响。而企业的法人治理结构则是决定企业行为最重要的影响因素。

企业对社会有两类责任

企业对于社会的责任有两类。第一类是基础责任。企业对于社会的基础责任是立足于企业本身的良性发展。企业能够健康发展,就能够为社会创造出更多的财富,就能够为社会提供更多的工作岗位,这是企业作为社会的一分子存在的基本意义,是企业的基本责任。第二类责任是在第一类责任基础上所连带产生的其它责任。企业在承担基础责任的过程中,必然会产生外部性的问题。这些外部性的问题将对社会产生好的或者坏的作用。大家感受最直观的例子是环境污染。那么,这些外部性问题由谁来解决?可以由企业来承担解决的责任,也可以由社会和政府来承担解决的责任,这应该根据各方所在社会的具体情况,通过制度的安排来实现责任的最优分担。在这种情况下,企业要承担的责任就是第二类社会责任。
为了能够使企业有效地承担起应当承担的责任,需要两个要件。一是企业具备有效的法人治理结构,二是政府能够制定出科学合理的制度规则。有效的法人治理结构能够根据环境的具体情况,进行科学的公司决策,这一决策符合公司利益相关者价值最大化原则,符合公司的长远整体利益,因而使得企业的行为是可以预期和控制的。从整个社会来看,只有企业具备有效法人治理结构,才能够形成实现社会责任分担的微观基础。在这样的基础上,政府才可能运用宏观调控手段,制定相应的规则和制度,以企业的利益为纽带引导企业承担相应的社会责任。但是,法人治理结构是由经济体制和公司法等相关法律所确定的。具体到我国的国情,体制改革不断深化的过程就是企业法人治理结构不断完善的过程,就是企业逐渐担负起其应当承担的社会责任的过程。

改革以来企业社会责任的变化

回顾我国的经济发展过程,企业的法人治理结构在不同时期具有不同的特点,企业所承担的社会责任也相应体现出不同的特点。在计划经济时期,企业的社会责任是错位的。在这一时期,企业的法人治理结构可以认为是不存在的。企业只是政府的一个分支延伸机构。政企一体,企业承担了许许多多本来应该由政府承担的责任,企业要负责职工的生老病死、职工的住房、职工的子女就学,形成了企业办社会的现象。与此同时,企业没有承担起基础的社会责任,反而将企业发展的责任放在了政府的身上。这样的结果使整个社会的经济效益低下,社会支撑能力薄弱,对于社会责任的承担只能在低水平上进行维持。
从80年代初改革开放以来,政企分开,企业与政府逐渐分离。在国有企业与政府行政逐渐分离的同时,企业的法人治理结构出现了所有者缺位、内部人控制的问题。在这样的治理结构下,企业的经营管理人员作为企业的实际控制者,竭尽所能采取各种手段从企业中谋取自身的利益,导致企业的利益相关者如股东、员工、债权银行等利益受到极大侵害。这样的治理结构对社会责任的损害,一方面表现在企业尽可能地推卸掉应当承担的社会基础责任,大量发生逃税、造假账、通过证券市场圈钱、侵吞国有资产等行为,企业管理层对企业不负责任的管理导致国有企业效益下滑,众多企业无法正常运营、大量职工下岗失业。另一方面表现在企业的短期行为,对经营过程中的外部性问题毫无顾忌,大肆污染环境、无节制地使用不可再生资源。这样低劣的公司治理结构使得政府的各项调控措施失效,无论政府出台何种政策,企业管理人员都是“上有政策、下有对策”。这一时期可以认为中国企业没有承担起相应的社会责任。
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